Рубрики
Налоги и бухучет

Расходы на ремонт нотариальной конторы могут быть включены в профвычет по НДФЛ

djedzura / Depositphotos.com

Налоговая служба рассмотрела жалобу налогоплательщика на решение инспекции по доначислению НДФЛ. С текстом этого решения по жалобе, а также с другими рассмотренными налоговой службой случаями, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Решения по жалобам».

В ходе камеральной проверки было установлено, что налогоплательщик включил в состав профессионального вычета траты на аренду и ремонт помещения нотариальной конторы, а также на хозтовары. Поскольку расходы были понесены до принятия приказа о наделении его полномочиями нотариуса и постановке на налоговый учет в этом качестве, проверяющие посчитали, что эти траты не могут быть учтены в составе заявленного вычета.

Заявитель в свою очередь, в направленной в ФНС России жалобе указал, что для осуществления профессиональной деятельности обязан был иметь нотариальную контору, пригодную для приема клиентов. В связи с этим он арендовал помещение и приобрел стройматериалы для его ремонта. А значит затраты, понесенные им до вступления в должность, являются обоснованными и подлежат включению в состав профвычета, уменьшающего базу по НДФЛ.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Налоговая служба удовлетворила жалобу налогоплательщика и отменила решение инспекции о доначислении налога. ФНС России указала, что вышеуказанные расходы были произведены для осуществления нотариальной деятельности, а это не оспаривается инспекцией.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Подготовлены изменения в формы и правила заполнения счетов-фактур

 
serggn / Depositphotos.com

Федеральным законом от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» ст. 169 Налогового кодекса дополнена положениями, предусматривающими выставление счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости (Проект Постановления Правительства РФ «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137» (подготовлен Минфином России)). Кроме того, состав реквизитов счетов-фактур включены новые реквизиты:

  • регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

См. также новость от 10 ноября 2020 года.

В связи с этим формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры дополняются новыми графами «регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости», «код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости», «количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара», а также «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».

Соответственно будут скорректированы и правила их заполнения.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговая служба напомнила о праве многодетных на льготу в виде вычета по земельному налогу и налогу на имущество физлиц

ilixe48 / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте памятку для многодетных родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, о порядке получения налоговой льготы, предоставляемой в виде вычета по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. 

Так, нормами налогового законодательства предусмотрено право для вышеуказанных налогоплательщиков на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, который находится в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 5 ст. 391 Налогового кодекса).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

В настоящее время предоставляется такая льгота в беззаявительном порядке, т. е.  на основе имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика. Но граждане могут и самостоятельно обратиться с заявлением для получения налоговой льготы (форма заявления утв. приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@). Вместе с заявлением можно предоставить и документы, подтверждающие право на льготу, либо указать реквизиты документов в заявлении. Заявление и документы подаются в любой налоговый орган, или отделение МФЦ г. Москвы. В электронном виде можно направить через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговый вычет на лечение совершеннолетнего ребенка не представляется

AndreyPopov / Depositphotos.com

Нормами налогового законодательства предусмотрено право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (ст. 219 Налогового кодекса). В частности, для его расчета может быть учтена стоимость медицинских услуг, оказанные медицинскими организациями или предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и  стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом, как напоминает налоговая служба, к вычету могут быть приняты только те медуслуги и те лекарства, которые оказывались и приобретались для самого налогоплательщика и членов его семьи. К ним относятся супруг (супруга), родители, а также дети (в том числе усыновленные) и подопечные в возрасте до 18 лет (письмо ФНС России от 10 февраля 2021 г. № БС-19-11/127@).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Поэтому если налогоплательщик оплачивал услуги или приобретал лекарства для иных лиц, например для родителей супруга (супруги) или для уже совершеннолетних детей (в том числе усыновленных) и подопечных, то ему будет отказано в предоставлении такого социального налогового вычета.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Минфин России подготовил обширный проект поправок в НК РФ

makidotvn / Depositphotos.com

В 2020 году утверждены основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021-2023 годы. Для реализации положений документа в части основных направлений налоговой политики Минфин России подготовил проект закона (Информация Минфина России от 19 февраля 2021 года), предусматривающий ряд новаций:

  1. освобождение физлиц от предоставления 3-НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии, что сумма налоговых вычетов от продажи (250 тыс. руб. или 1 млн рублей) превышает доходы;
  2. отмена с 1 января 2023 года налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость: уплата налога будет производиться на основании данных Росреестра и в порядке, аналогичном транспортным и земельным налогам;
  3. введение беззаявительного порядка предоставления льгот по земельному налогу для малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  4. освобождение детей-инвалидов (их представителей) от уплаты пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или получении нотариальных услуг;
  5. расширение перечня налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных от российских источников, что необходимо для приведения норм НК РФ в соответствие с практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
  6. ограничение суммы налоговых расходов по НДПИ для региональных инвестпроектов стоимостью финансирования конкретного проекта;
  7. применение понижающего коэффициента по НДПИ для компаний, добывающих трудноизвлекаемые запасы природного газа;
  8. продление действия до 2023 года пониженной ставки налога на имущество для организаций железнодорожной инфраструктуры;
  9. уточнение условий для получения обратного акциза на этан и СУГ с 1 января 2022 года;
  10. корректировка в 2024 году индикативных цен бензина и дизельного топлива для расчёта демпфера, предусматривающая их индексацию на 1%;
  11. проведение ежегодной плановой индексации акцизов в 2024 году на уровень инфляции 4%;
  12. сохранение до 2024 года действующего 50%-ого ограничения на перенос убытков при исчислении налога на прибыль;
  13. перенос для организаций культуры сроков уплаты налога на прибыль за 2020 – 2021 годы на март 2022 года с освобождением их в указанный период от уплаты аванса по этому налогу.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Проект проходит межведомственное согласование и будет размещен для общественного обсуждения.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговая служба рассказала об основных изменениях впо налогу на имущество физлиц в этом году

AndrewLozovyi / Depositphotos.com

ФНС России на своем официальном сайте разместила напоминание об изменениях в порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц, вступивших в силу с 2021 года. Так, в частности, все субъекты перешли на порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. Поэтому уже для расчета  налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет. В тех регионах, которые недавно перешли на такой порядок исчисления налога применяется понижающий коэффициент. Так, для первого года использования установлен коэффициент 0,2, для второго – 0,4, а для третьего 0,6. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением ряда случаев (они указаны в п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса).

Также с нового года отменено временное ограничение для перерасчета налога в случае обращения налогоплательщика с заявлением о предоставлении льготы (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ). Напомним, что ранее пересчет мог быть осуществлен не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. Сейчас налогоплательщики смогут воспользоваться льготой с того налогового периода, в котором у него возникло право на ее реализацию.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Еще одно нововведение – в случае  гибели или уничтожении объекта налогообложения налогоплательщик может подать соответствующее заявление, и налоговая служба по результатам его рассмотрения может прекратить исчислять налог с такого имущества. Налоговая служба направляет уведомление, в котором указывается основание прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России напомнила о механизме ускоренного возмещения из бюджета сумм НДС

everythingposs / Depositphotos.com

В настоящее время проводится политика по поэтапному сокращению сроков возмещения НДС добросовестным налогоплательщикам. Так, на первом этапе были внесены поправки в налоговое законодательство, предусматривающие проведении камеральной налоговой проверки в течение двух месяцев (с возможностью продления) со дня представления налоговой декларации с заявленными суммами НДС к возмещению из бюджета (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса). Такое правило распространилось на все налоговые декларации по НДС (письмо ФНС России от 13 июля 2017 г. № ММВ-20-15/112@). Как указывает налоговая служба, в настоящее время 90% камеральных налоговых проверок НДС заканчиваются по истечении двух месяцев (письмо ФНС России от 24 февраля 2021 г. № СД-17-15/63@).

На втором этапе сокращен срок проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета всем категориям налогоплательщиков (при выполнении определенных условий) до одного месяца (письмо ФНС России от 6 октября 2020 г. № ЕД-20-15/129@). По данным налоговой службы такой порядок коснулся 1,5 тыс. налогоплательщиков, т. е.  9,2% от общего количества налогоплательщиков, заявивших к возмещению из бюджета суммы НДС.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Вместе с тем, ФНС России указывает, что дальнейшее сокращение сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций, в которых налогоплательщиками заявлены к возмещению из бюджета суммы НДС, в настоящее время не представляется возможным. Тем не менее, все налогоплательщики, вне зависимости от категорий могут воспользоваться механизмом ускоренного возмещения из бюджета сумм НДС, согласно которому при заявительном порядке возмещения налога срок возврата составит 15 дней со дня представления налоговой декларации (ст. 176.1 НК РФ).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Утвержден план деятельности ФНС России на 2021 год

AndreyPopov / Depositphotos.com

Утвержден План деятельности ФНС России на 2021 год (Информация Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2021 года). Он предусматривает:

  • реализацию мероприятий по созданию национальной системы прослеживаемости товаров;
  • создание нового единого сводного реестра задолженности по платежам в бюджет;
  • создание единого государственного реестра арбитражных управляющих «ЕГРАУ»;
  • создание проактивного сервиса упрощенного получения налоговых вычетов (имущественных и инвестиционных) налогоплательщиками — физическими лицами за счет расширения возможностей информационного взаимодействия между ФНС России и кредитными организациями;
  • утверждение формата электронной доверенности с возможностью ее направления в электронной форме с подписью доверителя;
  • создание цифровой платформы для обмена сведениями о налогоплательщике при оказании финансовых и иных услуг;
  • разработку и утверждение порядка рассмотрения жалоб с помощью видео-конференц-связи.

План деятельности также содержит мероприятия по разработке «Аналитического портала ФНС России» для отражения индикаторов эффективности работы ФНС России и налоговых индикаторов развития экономики.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

В соответствии с принципами открытости федеральных органов исполнительной власти он размещен на официальном сайте ФНС России.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Минфин России разъяснил особенности определения налоговой базы при уступке права требования долга до наступления срока уплаты платежей

DragonImages / Depositphotos.com

По общему правилу при исчислении доходов  (расходов) по методу начисления в случае уступки права требования долга налогоплательщиком – продавцом третьему лицу отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) будет признаваться убытком налогоплательщика (ст. 279 Налогового кодекса). 

Как указывает Минфин России, если срок платежа по договору еще не наступил, то убыток будет признаваться во внереализационных расходах согласно нормам п. 1 ст. 279 НК РФ (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 февраля 2021 г. № 03-03-06/2/9139). Его размер не должен превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты, либо по выбору налогоплательщика исходя из ставки процента по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). При этом выбранный метод нормирования должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Если срок платежа по договору, право требования по которому было уступлено, наступил, то убыток включается во внереализационные расходы в соответствии с п. 2 ст. 279 НК РФ. Дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования. Поэтому, по мнению Министерства в случае уступки налогоплательщиком права требования долга, размер которого установлен решением суда, необходимо ориентироваться на сроки платежа (погашения задолженности) определенные таким решением суда.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Мартовское обновление налоговых деклараций: какие формы использовать?

kantver / Depositphotos.com

Весна – пора обновления. Формы деклараций не стали исключением. Причем некоторые из них формально должны вступить в силу к концу срока сдачи отчетности, а неформально могут применяться и ранее:

  1. с 14 марта применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество – теперь с указанием информации о движимых ОС. Срок представления декларации – 30 марта. Причем те организации, которые уже сдали декларацию без таких сведений, могут подать уточненку;
  2. с 20 марта действует новая форма декларации по УСН. Она рассчитана на применение с отчета за 2021 год, но ФНС России считает, что отчитаться по ней можно и за прошлый год. Срок – 31 марта для организаций, 30 апреля – для ИП;
  3. с 29 марта вступает в силу обновленная форма декларации по ЕСХН, которая применяемая начиная с отчета за 2020 год. Срок представления – 31 марта. ФНС России разъяснила, что принимать декларацию будут как по «старой», так и по обновленной форме;
  4. 29 марта – срок представления декларации по налогу на прибыль. Ее форма также скорректирована для применения с отчета за 2020 год;
  5. декларацию о плате за НВОС по новой форме следует представить уже 10 марта.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Кроме того, с отчета за первый квартал 2021 года применяется новая форма 6-НДФЛ, а с отчета за апрель – новая декларация по НДПИ.

Больше новостей из сферы бухучета и налогообложения здесь.

Источник