Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговая служба напомнила об особенностях перерасчета налога на имущество физлиц

AndreyPopov / Depositphotos.com

Нормами налогового законодательства установлено два случая определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц: налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость или налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, в случае принятия такого решения субъектом РФ (гл. 32 Налогового кодекса). Вместе с тем, Конституционным Судом Российской Федерации установлена возможность применения кадастровой стоимости в целях налогообложения объекта недвижимости за налоговый период, в котором налог по данному объекту рассчитан исходя из инвентаризационной стоимости (постановление КС РФ от 15 февраля 2019 г. № 10-П).

Налогоплательщик вправе требовать перерасчет налога в случае если сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией исходя из инвентаризационной стоимости имущества, существенно (в два раза и более) превышает сумму налога, исчисляемую по кадастровой стоимости. Перерасчет будет осуществлен в индивидуальном порядке (при разрешении налогового спора) с использованием рыночной (кадастровой) стоимости имущества и соответствующего размера налоговой ставки.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

При этом, как указывает налоговая служба, перерасчет налога не может быть осуществлен в случае, если будет отсутствовать сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости и предъявляемая к уплате налогоплательщику (письмо ФНС России от 2 марта 2021 г. № БС-3-21/1467@). Такая ситуация может возникнуть, например, при применении налоговых вычетов, когда кадастровая стоимость жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади этого дома (п. 5 ст. 403 Налогового кодекса). Если после применения налогового вычета налоговая база примет отрицательное значение, то в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Выдача подарков за бонусы по программе лояльности – применение ККТ обязательно

nejron / Depositphotos.com

Налоговая служба указала на необходимость применения кассовой техники при выдаче подарков в обмен на бонусы, полученные покупателем в рамках программы лояльности, проводимой продавцом (письмо ФНС России от 1 марта 2021 г. № АБ-4-20/2550).

Нормами законодательства о применении ККТ установлено, что кассовая техника применяется в обязательном порядке при  осуществлении расчетов семи организациями и предпринимателями (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Под расчетами, в частности, понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Если условием получения «бонусов» является совершение участником определенных действий «программы лояльности», то передача товара (работ, услуг) за «бонусы» не расцениваются в рамках договора дарения, поскольку у покупателя существует встречное обязательство (п. 1 ст. 454, п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса). В этом случае, как поясняет налоговая служба, такая передача подарка будет относится к расчету  иным встречным предоставлением, а значит потребует применения ККТ.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России работает над новым сервисом, позволяющим гражданам получать налоговые вычеты в упрощенном порядке

VitalikRadko / Depositphotos.com

Налоговая служба рассказала о планах по разработке сервиса, позволяющего гражданам в упрощенном порядке получать наиболее востребованные налоговые вычеты по НДФЛ (письмо ФНС России от 2 марта 2021 г. № БС-19-11/137@). 

В настоящее время прорабатывается концепция и возможные технологические решения для упрощения порядка получения социальных налоговых вычетов, в частности, на приобретение лекарственных средств, а также по расходам на лечение и обучение. В качестве источника данных для предоставления вычетов рассматривается получение сведений из информации системы банковских платежей (с согласия налогоплательщика), информации из кассовых чеков, сведений о маркировке лекарственных средств, сведений о действующих лицензиях, а также возможность автоматизированного получения иных сведений внешних источников, предоставляющих налогоплательщикам платные услуги (медицинских и образовательных учреждений), необходимых для получения вычета.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Об итоговой конструкции и сроках введения нового упрощенного механизма предоставления социальных налоговых вычетов можно будет сказать после принятия соответствующих законодательных изменений.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

10 новых ответов ФНС России о налоге на доходы физлиц с фиксированной прибыли КИК

PixelsHunter / Depositphotos.com

В систему ГАРАНТ подключены 10 новых ответов ФНС на вопросы, связанные с налогообложением физлиц, контролирующих КИК. Напомним, что физлица, контролирующие КИК, получили возможность уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли (ФП) контролируемых иностранных компаний с 2020 года.

Вопросы были заданы пользователями через специальный сервис на сайте ФНС России. Из ответов можно узнать, когда можно перейти на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, какая предусмотрена ответственность за непредставление уведомления о КИК, можно ли не представлять подтверждающие документы, если отсутствует финансовая отчетность КИК, и др.

Кроме того, множество ответов ФНС по самым разным темам можно найти, если в поиске по реквизитам системы ГАРАНТ задать Тип «Вопрос-ответ» и Орган/Источник «ФНС России», или просто набрать в строке Слова в названии – «Официальный сайт ФНС России. Раздел «Часто задаваемые вопросы».

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Обновлен стандарт раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений

SergeyNivens / Depositphotos.com

Минфин России утвердил новый  стандарта раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений (приказ Минфина России от 1 декабря 2020 г. № 293н). Ранее утвержденный стандарт признан утратившим силу.

Согласно стандарту раскрытию подлежат:

  • сведения об управляющей компании, о ее собственных средствах и активах в управлении, о стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений;
  • отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений;
  • инвестиционная декларация по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений, договору доверительного управления средствами выплатного резерва или договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата;
  • максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором;
  • аудиторское заключение о ведении управляющей компанией бухучета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;
  • сведения о доходности и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, и другие

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Стандартом определена периодичность раскрытия вышеуказанной информации. Так, например, сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений публикуются управляющими компаниями ежеквартально в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного квартала, ПФР в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного квартала.

Кроме того, стандартом определяется порядок раскрытия информации и требования к содержанию раскрываемой информации.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России разъяснила особенности применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП

dan.rentea.yahoo.com / Depositphotos.com

В 2020 году для субъектов малого и среднего бизнеса были установлены пониженные тарифы страховых взносов (ст. 6 Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ). Так, субъекты малого или среднего предпринимательства, в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной установленного на начало расчетного периода МРОТ, могли применять пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС – 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%, на ОМС – в размере 5%. Применялись такие тарифы с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года.

С 1 января 2021 года аналогичные пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП были закреплены в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 427 Налогового кодекса). Как напоминает налоговая служба, под субъектами МСП понимаются хозяйствующие субъекты (юрлица и предприниматели), отнесенные к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр МСП (письмо ФНС России от 26 февраля 2021 г. № СД-17-11/65@). А значит, плательщики страховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов только при условии внесения сведений о них в реестр МСП.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Право на применение пониженных тарифов возникает с 1 числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1 числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговая служба рассказала, как определить доход иностранной компании, оказывающей электронные услуги на территории России

kantver / Depositphotos.com

Нормами налогового законодательства установлено, что если иностранная компания оказывает услуги российским организациям или предпринимателям в электронной форме, местом реализации которых признается территория России, то она обязана исчислить и уплатить НДС (ст. 174.2 Налогового кодекса). В этом случае иностранной компании нужно встать на учет в налоговой инспекции (п. 4.6 ст. 83 НК РФ).

При оказании вышеуказанных услуг налоговая база по НДС определяется как стоимость самих услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации (п. 2 ст. 174.2 НК РФ). Исключение составляют только случаи, когда услуги оказываются через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории России.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Как поясняет налоговая служба, те иностранные организации, которые получают доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль (письмо ФНС России от 24 февраля 2021 г. № СД-4-3/2302@). При этом, обязанность по определению суммы налога, по удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на налоговых агентов, выплачивающих указанный доход налогоплательщику (п. 6 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Подготовлен проект контрольных соотношений для проверки правильности заполнения декларации по НДС

kantver / Depositphotos.com

С 1 июля 2021 года вступают в силу новые поправки в налоговое законодательство, определяющие некоторые особенности проверки представляемых в инспекции налоговых деклараций по НДС (п. 5.3 ст. 174, п. 5.4 ст. 174 Налогового кодекса в ред. Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ). 

Так, если проверяющими будет обнаружен факт несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующим о нарушении порядка ее заполнения, то такая налоговая декларация будет считаться непредставленной. В этом случае не позднее следующего дня представления декларации направят уведомление. В течение пяти дней со дня его получения налогоплательщик  обязан представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Налоговая служба приступила к разработке вышеуказанных контрольных соотношений1. С их помощью можно, в частности, проверить общую сумму исчисленного налога, общую сумму вычетов, сумма всех вычетов построчно и другие. Так, например, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет должна быть равна разнице величины общей суммы налога, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога и общей сумме налога, подлежащей вычету.

_____________________________

1 С текстом законопроекта «Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, свидетельствующих о нарушении порядка ее заполнения, в части реализации положения пункта 5.3 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 01/02/02-21/00113082).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Минфин России разъяснил особенности применения обновленных соглашений об избежании двойного налогообложения

AndreyPopov / Depositphotos.com

В 2020 году были пересмотрены соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и рядом стран – Кипром, Мальтой и Люксембургом – в части увеличения ставки налога у источника до 15% в отношении доходов в виде дивидендов и процентов.

При этом определен перечень исключений, в соответствии с которыми в отношении доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготная ставка в размере 5%. Исключения предусмотрены для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний.

Минфин России разъяснил нормы Соглашений в части условий, которым должны соответствовать публичные компании для применения льготной ставки по выплатам дивидендов и процентов в их пользу (Информация Минфина России от 17 февраля 2021 года).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Подготовлена форма для представления сведений о полном внесении паевых взносов за недвижимость, предоставленную членам потребкооператив

linavita / Depositphotos.com

С 1 июля 2021 года вступят в силу поправки в налоговое законодательство, устанавливающие обязанность для потребительских кооперативов (включая жилищные, жилищно-строительные, дачные, гаражные потребительские кооперативы) сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления (п. 9.5 ст. 85 Налогового кодекса в ред. Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ). Предоставляться они должны в налоговый орган по субъекту РФ по месту нахождения потребительского кооператива в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.

Налоговая служба утвердила форму и формат представления вышеуказанных сведений, а также порядок ее заполнения (приказ ФНС России от 28 января 2021 г. № ЕД-7-21/107@). Аналогично поправкам в налоговое законодательство, форма начнет применяться с 1 июля 2021 года.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

В форме сведений указываются данные о недвижимом имуществе (кадастровый или иной номер, код ОКАТО или ОКТМО, адрес места нахождения, его назначение и прочее), а также информация о  членах потребительского кооператива и иных лицах, имеющих право на паенакопления (наименование организации (или Ф. И. О. физлица) , ОГРН, ИНН, дата внесения паевого взноса, размер доли в праве и другие сведения). Заполнить форму можно как в электронном виде по утвержденному формату, так и на бумаге.

Источник