Рубрики
Налоги и бухучет

Предлагается снизить ставку НДС для классифицированных гостиниц

alan64 / Depositphotos.com

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части снижения ставки НДС для квалифицированных гостиниц1. Предполагается, что соответствующий закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа месяца очередного налогового периода по НДС.

Законопроект предлагает установить налоговую ставку по НДС в 7% при реализации гостиничных услуг классифицированными гостиницами. Напомним, что согласно положению о классификации гостиниц они классифицируются по «системе звезд», в которой предусмотрено 6 категорий: «пять звезд», «четыре звезды», «три звезды», «две звезды», «одна звезда», «без звезд» (постановление Правительства РФ от 16 февраля 2019 г. № 158). Высшей категорией является категория «пять звезд», низшей – «без звезд». Аккредитацию организаций, осуществляющих классификацию гостиниц, проводит Минэкономразвития России.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Законодатель полагает, что введение пониженной ставки позволит повысить конкурентоспособность российского туристического продукта на мировом рынке туристских услуг по критериям цены и качества. Кроме того, это послужит дополнительным стимулирующим фактором к прохождению классификации для гостиниц, которые по тем или иным причинам ее не имеют.

_____________________________

1 С текстом законопроекта № 1062725-7 «О внесении изменений в статьи 164 и 170 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговая служба ответила на вопросы граждан по исполнению налоговых уведомлений

anaken2012 / Depositphotos.com

19 ноября 2020 года в УФНС России по г. Москве прошел онлайн-вебинар для налогоплательщиков на тему исполнения налоговых уведомлений за налоговый период 2019 года. ФНС России на своем официальном сайте опубликовала ответы на поступившие вопросы граждан.

Так, например, указывается, что в случае неполучения налогового уведомления в личном кабинете налогоплательщика и при наличии налогооблагаемого имущества, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить соответствующую информацию или через ЛК или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

При этом стоит учесть, что налоговые уведомления не направляются в случае наличия налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. Или же если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 руб.. В последнем случае исключение делается только при направлении налогового уведомления в календарном
году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, то она будет предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственных отношений. Так, например, ПФР передает в налоговую службу сведения о принятых решениях о назначении пенсии, прекращении выплаты пенсии, о лицах, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии, а также о лицах, сведения о которых внесены в федеральный реестр инвалидов. В случае, если такие сведения не получены налоговым органом, то гражданин, для предоставления льготы самостоятельно представляет заявление (приказ ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@). При этом, срок подачи заявления о предоставлении льготы действующим налоговым законодательством не определен. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию или через уполномоченный МФЦ.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Адвокат вправе учесть в составе вычета по НДФЛ свои профессиональные расходы

carballo / Depositphotos.com

При исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствий с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (Письмо Минфина России от 27 октября 2020 г. № 03-04-05/93494).

Минфин разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ доходы, полученные от адвокатской деятельности, могут быть уменьшены на сумму отчислений (расходов), установленных п. 7 ст. 25 Закона № 63-ФЗ, при их документальном подтверждении.

Пунктом 7 ст. 25 Федерального закона № 63-ФЗ предусмотрено, что адвокат осуществляет профессиональные расходы на:

  1. общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;
  2. содержание соответствующего адвокатского образования;
  3. страхование профессиональной ответственности;
  4. иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Отмечается также, что налогоплательщики, указанные в ст. 221 НК РФ, реализуют право на получение профвычета путем подачи письменного заявления налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Организации смогут рассчитать эффективность внедрения электронного документооборота

jekh / Depositphotos.com

ФНС России разработала специальный сервис, помогающий компаниям оценить, насколько эффективно будет для них внедрение электронного документооборота. Калькулятор позволяет получить предварительную оценку стоимости перехода компании на юридически значимый электронный документооборот, а также примерный срок окупаемости понесенных затрат.

Для расчета используются ключевые финансово-экономические показатели при переходе на юридически значимый электронный документооборот как с внешними контрагентами, так и внутри компании. Так, в частности, для расчета нужно указать количество исходящих и входящих комплектов документов, а также внутренних комплектов документов, таких как авансовые отчеты, кадровые документы, внутреннее перемещение и прочее. Также указывается количество договоров и дополнительных соглашений в год и среднюю сумму входящего НДС.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Калькулятор построен на усредненных показателях и позволяет получить ориентировочные сведения о затратах, периоде окупаемости и экономическом эффекте от внедрения электронного документооборота. В режиме расширенного расчета пользователь может скорректировать усредненные показатели на основании конкретных данных его компании. Это позволит получить расчетные показатели, максимально отражающие специфику его организации.

Результаты расчета будут сформированы в подробном аналитическом отчете, который можно будет экспортировать в файл и продолжить с ним дальнейшую работу.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Скорректированы правила представления финансовой отчетности

fotoevent.stock / Depositphotos.com

Правительство РФ Внесло изменения в порядок предоставления бухгалтерской отчетности, отменив обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в госорганы (постановление Правительства РФ от 24 ноября 2020 г. № 1907). Новые правила ступят в силу с 1 января 2022 года.

Такие поправки обоснованы тем, что с 2020 года отчетность и аудиторские заключения, направляемые в ФНС России, отражаются в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИР БО). Эта система, упрощает взаимодействие организаций, готовящих отчетность, с государством и обеспечивает доступ контролирующих органов к необходимым финансовым сведениям.

При этом, некоторые организации, такие как федеральные государственные унитарные предприятия, поставщики электроэнергии, естественные монополии и операторы электронных площадок в сфере закупок по-прежнему представляют финансовую отчетность в госорганы. Принятые же Правительством РФ поправки позволят избежать дублирования функций госорганов при работе с финансовой информацией.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Вместе с тем в изменениях указывается, что обязанность представлять отчетность в госорганы сохраняется для тех организаций, которые освобождены от обязанности представлять такую отчетность в ГИР БО.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

В декларацию по налогу на имущество организаций будут включаться сведения о движимом имуществе

boggy22 / Depositphotos.com

ФНС России разместила на портале проектов НПА поправки1. Добавлен Раздел 4 Декларации «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».

Дополнение связано с внесением в п. 1 ст. 386 Налогового кодекса указания на то, что в налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (см. также новость от 25 ноября 2020 года). Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

Обратите внимание, что объект обложения налогом на имущество организаций пока не изменился, это по-прежнему только недвижимое имущество.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

_____________________________

1 С текстом проекта Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/11-20/00110208)

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Суд снизил штраф за несвоевременную уплату образовательным учреждением НДФЛ в 100 раз

AerialMike / Depositphotos.com

Неперечисление налоговым агентом в установленный срок сумм удержанного НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению. Эту норму Налогового кодекса применили инспекторы к образовательному учреждению, когда при проверке выявили, что удержанный с доходов работников и подлежащий уплате налог был перечислен в бюджет с просрочкой в один рабочий день. А поскольку помимо заработной платы в проверяемом периоде педагогам выплачивались еще и отпускные, сумма удержанного налога оказалась весьма существенной – более 7,5 млн рублей, соответственно, и штраф вышел немалый – 1,5 млн рублей.

Учреждение обратилось в суд с просьбой признать решение налоговой инспекции недействительным.

Суды трех инстанций посчитали, что привлечение учреждения к ответственности в данной ситуации правомерно. При этом указали, что налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, которая устанавливается и применяется в виде денежных взысканий/ штрафов и при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза, по сравнению с размером, установленном соответствующей статьей НК РФ. Одновременно с этим, ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 8 декабря 2009 г. № 11019/09, судьи отметили, что размер налоговой санкции должен отвечать требованиям справедливости и соразмерности ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

В ходе судебного разбирательства было установлено наличие следующих смягчающих обстоятельств:

  • нарушение срока было минимальным – 1 рабочий день,
  • правонарушение совершено впервые,
  • фактически бюджету не был причинен ущерб, поскольку налог уплачен через 1 день после истечения срока, а за период просрочки уплачены пени,
  • сумма штрафа в 1,5 млн рублей несоразмерна с суммой ущерба и в 180 раз превышает сумму начисленных и уплаченных пеней.

Указанные обстоятельства суд счет достаточным основанием для уменьшения штрафа в 100 раз – до 15 тыс. рублей (Постановление АС Московского округа от 22 октября 2020 г. № Ф05-16164/20).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России пояснила, как представить документы к отчету о движении по счетам в иностранных банках

boggy22 / Depositphotos.com

Согласно нормам налогового законодательства организации- резиденты и предприниматели – резиденты представляют вместе с отчетом о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, подтверждающие документы. Подать в налоговую службу их можно на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме.

Если документы составлены на иностранном языке, то к ним в обязательном порядке прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями российского законодательства (письмо ФНС России от 12 ноября 2020 г. № ВД-4-17/18594@). Как поясняет налоговая служба, под заверенной копией документа понимается такая копия, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Российским законодательством не регламентируется порядок перевода документов с иностранного языка на русский язык, а значит, данное обстоятельство не ограничивает резидентов РФ в выборе способа перевода документов, который может быть осуществлен специалистом самой организации, на которого возложена такая обязанность, либо организацией, которая занимается переводческой деятельностью. При этом стоит обратить внимание, что перевод на русский язык документов, составленных на иностранном языке, представляемых в составе отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, должен быть заверен лицом, осуществившим такой перевод, а также юрлицом – резидентом, которым представляется отчет.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Разъяснены особенности заполнения расчета о выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогах

lenecnikolai / Depositphotos.com

В соответствии с нормами налогового законодательства налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в установленные сроки представляет информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения по утвержденной форме (п. 4 ст. 310 Налогового кодекса). Также по месту своего нахождения налоговые агенты представляют и налоговые расчеты по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Как поясняет налоговая служба, в расчете нужно указывать выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в РФ, в том числе и не подлежащие налогообложению в России (письмо ФНС от 12 ноября 2020 г. № СД-4-3/18617@).

При этом в расчете не обязательно указывать доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, поскольку не являются доходами от источников в РФ.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Помимо этого, следует учитывать, что доходы иностранных организаций, полученные по внешнеторговым операциям, связанные с экспортом в РФ товаров, не являются доходами от источников в РФ и также могут не отражаться в налоговом расчете.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России рассказала, что является основанием для проведения проверок ККТ

zavgsg / Depositphotos.com

В соответствии с нормами налогового законодательства налоговые органы проводят проверки оформления и (или) выдачи (направления) организацией и предпринимателем кассовых чеков, бланков строгой отчетности и иных предусмотренных документов, подтверждающих факт расчета между организацией или предпринимателем и покупателем (клиентом), в том числе путем приобретения товаров (работ, услуг), оплаты этих товаров (работ, услуг), совершения платежей (получения выплат) с использованием наличных денег и (или) в безналичном порядке, — контрольные закупки (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Как поясняет налоговая служба, основанием для проведения контрольных мероприятий является в том числе наличие у налоговых органов информации, указывающей на неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством случаях (письмо ФНС России от 30 октября 2020 г. № АБ-3-20/7287@).

Поводом к возбуждению дела об административном правонарушении являются сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в СМИ, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения (подп. 3 п. 1 ст. 28.1 КоАП РФ). Но, как указывает ФНС России одно лишь наличие такой информации без подтверждения факта осуществления расчетов без применения контрольно-кассовой техники не является безусловным основанием для привлечения налогоплательщика к административной ответственности.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Для подтверждения полученной информации налоговые органы проводят соответствующие контрольные мероприятия. При этом, проверки соблюдения требований законодательства о применении ККТ в 2020 году не проводятся.

Источник