Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России дала разъяснения о порядке заполнения новой формы декларации 3-НДФЛ

ninuns / Depositphotos.com

Физлица, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, подают декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных за 2020 года по обновленной форме (приказ ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@). Налоговая служба дала разъяснения о порядке заполнения отчетности (письмо ФНС России от 14 января 2021 г. N БС-4-11/148@).

Так, например, указывается, что в сведениях о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Также там отражаются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Кроме того, налоговая служба дала разъяснения о порядке заполнения расчета авансовых платежей. Так, суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики отражаются в рублях нарастающим итогом. Также, как и суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев, налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев и суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налогоплательщики, перешедшие с ЕНВД на УСН с 1 января 2021 года, должны подать уведомление до начала февраля

Ivanko1980 / Depositphotos.com

Нормами налогового законодательства установлено, что организации и предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками спецрежима ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса). В этом случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Как пояснила налоговая служба организации и предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного спецрежима, вправе перейти на УСН с 1 января 2021 года, уведомив налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, то есть не позднее 1 февраля 2021 года (письмо ФНС России от 14 января 2021 г. № СД-4-3/119@).

Подать уведомление можно в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя лично или через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

После представления уведомления о переходе на УСН налогоплательщик вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения УСН, направив новое уведомление.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Минфин России рассказал о новациях в аудиторском законодательстве

alexdndz / Depositphotos.com

На официальном сайте Минфина России размещено информационное сообщение о новациях в аудиторском законодательстве (информационное письмо Минфина России от 18 января 2021 г. № ИС-аудит-38). Это и другие разъяснения можно найти в подразделе с общей информацией раздела «Аудиторская деятельность» рубрики «Деятельность».

Так, в частности, рассказывается об уточнении порядка аудита отчетности саморегулируемой организации аудиторов (Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 498-ФЗ). Так, с 10 января 2021 года отменяется требование о том, что годовую бухгалтерскую отчетность саморегулируемых организаций могут проводить только аудиторские организации, состоявшие членами других саморегулирумых организаций аудиторов. Вопросы обеспечения независимости аудиторской организации, проводящей аудит бухотчетности СРО, будут решаться в соответствии с правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодексом профессиональной этики аудиторов, одобренными советом по аудиторской деятельности.

Также разъяснен порядок проведения проверок аудиторских организаций Федеральным казначейством в 2021 году (постановление Правительства РФ от 30 ноября 2020 г. № 1969). В связи с распространением новой коронавирусной инфекции в 2020 году аудиторские организации были освобождены от проверок, проводимых Федеральным казначейством. В 2021 году Федеральное казначейство будет осуществлять внешний контроль качества работы аудиторских организаций в обычном порядке.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

О других новациях в аудиторском законодательстве, таких как утверждение концепции развития аудиторской деятельности (распоряжение Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 3709-р), уточнение порядка признания международных стандартов аудита, подлежащих применению на территории РФ (постановление Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 2414), рекомендации по аудиту в условиях COVID-19, утверждение нового регламента проверок саморегулируемой организации аудиторов (приказ Минфина России от 13 ноября 2020 г. № 265н) мы рассказывали ранее.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Утверждена новая форма декларации по НДПИ

threecvet.gmail.com / Depositphotos.com

Налоговая служба утвердила форму налоговой декларации по НДПИ, порядок ее заполнения и формат представления (приказ ФНС России от 8 декабря 2020 г. № КЧ-7-3/887@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, а налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления приказа в силу. Т. о. налогоплательщики должны представить отчетность по новой форме за апрель 2021 года.

Необходимость изменения налоговой декларации обусловлена внесением изменений в налоговое законодательство в части корректировки уровня налоговой нагрузки при реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке, а также в связи со снижением ставки налога для редких металлов и введением льготных ставок при добыче углеводородов в северных регионах.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Напомним, что лица, признаваемые налогоплательщиками НДПИ, обязаны представлять налоговую декларацию даже при нулевой сумме налога к уплате в бюджет (письмо ФНС России от 21 августа 2020 г. № СД-4-3/13557@).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Внесены изменения порядок получения компенсации НДС по системе Tax free

Variant / Depositphotos.com

Налоговая служба определила формат взаимодействия исполнителей услуг по компенсации НДС по системе Tax free с продавцами (приказ ФНС России от 8 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/885@). Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после даты официального опубликования (15 января 2021 года).

Согласно порядку, лица, оказывающие услуги по компенсации, после предоставления услуги, на основании соглашения с организацией розничной торговли направляют ей полученные от ФТС России сведения из документов (чеков) для компенсации суммы НДС, в том числе из электронных документов (чеков), сведения о проставленных на таких документах российскими таможенными органами отметках, а также сведения о компенсированных физлицам – иностранным гражданам суммах налога. Направляются такие сведения не реже одного раза в месяц по согласованной сторонами дате на основании заключенного между ними соглашения.

В соответствии с нормами налогового законодательства, лицами, оказывающими услуги по компенсации, передают электронные документы (чеки) организациям розничной торговли в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и (или) на машинных носителях информации (подп. 2.11 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса).

При этом, в обязательном порядке используются средства, обеспечивающие защиту информации от несанкционированного доступа посредством шифрования, гарантирующие достоверность информации на основе применения усиленной квалифицированной электронной подписи, достаточные для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия участников информационного взаимодействия, а также для подтверждения целостности и подлинности электронного документа (чека).

Также налоговая служба утвердила формат и порядок направления в электронной форме сведений, а также порядок передачи электронных документов (чеков) для получения компансации НДС по системе Tax free (приказ ФНС России от 8 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/886@). Дата его вступления в силу – по истечении 10 дней после даты официального опубликования (15 января 2021 года).

Реестр представляется для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС и налоговых вычетов налогоплательщиком при реализации услуг по компенсации. В него включаются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога и (или) из документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного в электронной форме, содержащих отметку российских таможенных органов, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории ЕЭС (за исключением вывоза товаров через территории государств — членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через российскую границу. Также в реестр включаются сведения о сумме НДС, компенсированной физлицам (ст. 169.1 НК РФ).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

В строках реестра указываются код налогового периода, отчетный год, сведения о налогоплательщике (наименование, ИНН, КПП) в случае его реорганизации или ликвидации – соответствующие коды, коды операций, налоговая база (в рублях) и другие сведения.

В графах реестра указываются следующие сведения:

  • ИНН и наименование организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога;
  • порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • порядковый номер и дата кассового чека;
  • номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога
  • наименование реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • количество (объем) реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • единица измерения итогового значения по ОКЕИ;
  • стоимость товаров, реализованных организацией розничной торговли физлицу с учетом суммы НДС;
  • ставка и сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком — организацией розничной торговли по товарам, реализованным физлицу;
  • сумма налога, компенсированная физлицу по реализованному организацией розничной торговли товару, за вычетом стоимости услуг по компенсации суммы НДС, исчисленного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу;
  • налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения нулевой ставки по НДС по которой документально подтверждена, и другие.

 

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Можно ли выдавать наличные из кассы по доверенности?

spaxiax / Depositphotos.com

Указанием Банка России № 5587-У с 30 ноября 2020 г. внесены изменения в Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…, в том числе из пункта 6.1 данного документа исключена норма о возможности выдачи наличных денег по доверенности (Письма Банка России от 11 января 2021 г. № 29-1-1-ОЭ/6 и № 29-1-1-ОЭ/41).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

ЦБ РФ разъяснил, что это изменение не означает, что выплата денег из кассы по доверенности невозможна. Из новой нормы следует, что выдача наличных денег осуществляется лицу, указанному в расходном кассовом ордере, в котором в данном случае указывается именно доверенное лицо.

Отмечается также, что при выдаче наличных денег родственникам на основании доверенности либо соответствующих документов в случае смерти работника оформление РКО осуществляется с учетом данных доверенности или указанных документов.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Обновлен функционал поиска сведений реестре субъектов МСП

leedsn / Depositphotos.com

Налоговая служба на своем официальном сайте опубликовала информацию об усовершенствовании функционал поиска сведений в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь пользователи смогут получить сведения обо всех периодах нахождения организаций и предпринимателей в нем.

Еще одно изменение – полученные данные можно будет сформировать с усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России. Напомним, что ранее, в режиме поиска, доступ к информации, содержащейся в реестре МСП, предоставлялся только на последнюю дату его формирования.

Заявители могут воспользоваться не только обычным поиском, но и расширенным, позволяющим выбрать субъекты малого и среднего предпринимательства по их типу и категории, региону, муниципальному образованию, а также конкретным видам экономической, лицензируемой деятельности, продукции, наличию заключенных договоров, участию в программах партнерства.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Использование реестра позволяет снизить затраты предпринимателей, связанные с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предприятия для участников программ поддержки, максимально раскрыть информацию о видах деятельности субъектов МСП и производимых ими товарах работах, услугах, в том числе о производимой инновационной продукции, высокотехнологичной продукции, а также повысить качество проработки мер поддержки малого и среднего предпринимательства.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Минфин России разъяснил, в каких случаях прекращается использование повышающего коэффициента при расчете земельного налога

ShmelevaNatalie / Depositphotos.com

Нормами налогового законодательства установлено, что если организация или физлицо приобрело земельный участок для осуществления на нем жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физлицами), то исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2. Повышающий коэффициент применяется в течение трех лет, начиная с даты госрегистрации прав на такой земельный участок и до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости (п. 15 ст. 396 Налогового кодекса). Если строительство заняло более трех лет, то при расчете земельного налога будет применяться повышающий коэффициент 4.

Как поясняет Минфин России, условием для применения при исчислении земельного налога вышеуказанных коэффициентов является госрегистрация права собственности на земельный участок с соответствующим видом разрешенного использования (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 декабря 2020 г. № 03-05-04-02/112723).

При этом применение этих коэффициентов прекращается только в случае госрегистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался (предоставлялся) в собственность физлицами и организациями соответствующий земельный участок. Иных оснований для прекращения применения коэффициентов, за исключением изменения вида разрешенного использования, налоговым законодательством не предусмотрено.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Также стоит учесть, что перевод земель или земельных участков в составе таких земель из одной категории в другую считается состоявшимся только с даты внесения изменений в сведения ЕГРН о категории земель или земельных участков (п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2004 г. № 172-ФЗ).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Скорректированы форматы документов, используемые при организации электронного документооборота между налоговыми инспекциями и налогоплательщиками

denisismagilov / Depositphotos.com

Налоговая служба обновила рекомендуемые форматы документов, используемые при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (приказ ФНС России от 24 декабря 2020 г. № ЕД-7-26/945@). Приказ вступит в силу с 1 марта 2021 года. Необходимость внесения изменений обусловлена введением новых формы расчета 6-НДФЛ, а также административного регламента по информированию плательщиков о налогах, сборах и страховых взносах, о порядке их исчисления и уплаты, о правах и обязанностях.

Документом вносятся изменения в формат представления в электронной форме сведений уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также в формат представления в электронной форме сведений уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) о том, что расчет считается непредставленным.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Кроме того, скорректирована и преамбула приказа, утверждающего вышеуказанные форматы (приказ ФНС России от 27 августа 2014 г. № ММВ-7-6/443@). В нее включена информация, что рекомендуемые форматы утверждены в целях реализации положений Административного регламента ФНС России по предоставлению госуслуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) не только налогоплательщиков и налоговых агентов, но и плательщиков сборов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Внесены изменения в декларацию по налогу на имущество организаций

perig76 / Depositphotos.com

ФНС России скорректировала форму и формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядок ее заполнения (приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. № КИ-7-21/889@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования.

Основное изменение – включение в декларацию нового раздела – раздела 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств». Заполняется он российскими и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства, которые учитывают на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества.

Указывать сведения в этом разделе нужно единожды в одной из представляемых деклараций за соответствующий налоговый период. Если у организации отсутствуют объекты налогообложения, то раздел 4 не заполняется.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

При заполнении раздела 4 нужно указать код субъекта РФ и среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, учитываемую на балансе организации либо обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в субъекте РФ, код которого был указан ранее.

Также в обновленной форме декларации скорректирован порядок определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объекта.

Источник