Рубрики
Налоги и бухучет

Если предприниматель на УСН не производит физлицам выплат по заключенным ГПД, он может уменьшить налог без 50% ограничения

https://photogenica.ru/zoom/PHX105067410/

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, но не более чем на 50%.

Налогоплательщики-ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога и авансовых платежей по нему без 50% ограничения.

При этом если у налогоплательщика-ИП на УСН в налоговом периоде заключены договоры гражданско-правового характера с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг, но таковые в течение налогового периода не выполнялись, и выплаты не производились, то на такого предпринимателя также не распространяется 50% ограничение (Информация Федеральной налоговой службы от 20 сентября 2022 года, Письмо Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2022 г. № СД-4-3/12200@).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Форму 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний заменит второй раздел нового отчета ЕФС-1

 
© molka / Фотобанк Фотодженика

Предложена единая форма отчетности для страхователей ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Она будет состоять из двух разделов:

  • сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию;
  • сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Форму ЕФС-1 нужно будет заполнять на основании первичных документов страхователя, в т. ч. приказов, других документов кадрового учета, технологической документации, а также на основании гражданско-правовых и иных договоров, на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы.

Сведения нужно будет направлять в Фонд пенсионного и социального страхования. Это можно сделать в электронном или бумажном виде.

Узнайте последние изменения правового регулирования трудовых отношений и кадрового делопроизводства, пройдя обучение по программе повышения квалификации, и получите диплом установленного образца.

ЕФС-1 будет представляться страхователями за период начиная с 1 января 2023 года (Проект приказа Правления Пенсионного фонда РФ, ID: 01/02/09-22/00131496, подготовлен 16 сентября 2022 г.).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Определены случаи, когда может быть ограничен доступ к некоторым сведениям из ЕГРЮЛ и ГИРБО

 
© stain-v / Фотобанк Фотодженика

Установлены новые правила ограничения и возобновления доступа к информации, содержащейся в ГИРБО. Доступ к информации может быть ограничен в следующих случаях:

  • организация включена в сводный реестр организаций ОПК;
  • организация включена в перечень стратегических предприятий и организаций;
  • организация включена в перечень резидентов;
  • организация включена в перечень лиц, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются ограничительные меры, введенные иностранными государствами;
  • решение об ограничении доступа к информации принято Банком России либо Правительством.

Доступ к информации ограничивается на основании электронного заявления в ФНС России, которая в течение 3 рабочих дней ограничивает доступ.

К каким сведениям и документам ЕГРЮЛ и ЕГРИП ограничен доступ узнайте в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Получить доступ

Утрачивает силу правительственное постановление, которым резиденты из установленного ФНС России перечня были освобождены от представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности.

Кроме того, определено, как ФНС России будет ограничивать доступ к сведениям ГИРБО и некоторым данным из ЕГРЮЛ в отношении российских организаций, которые попали или могут попасть под санкции. Минфин будет вести непубличный перечень таких лиц. Определены основания и порядок включения в перечень и исключения из него.

Постановления Правительства РФ от 16 сентября 2022 г. № 1625 и № 1624 вступают в силу с 1 января 2023 года.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

За неоднократное неприменение ККТ штрафуют кратно общей сумме ущерба

© boggy22 / Фотобанк Фотодженика

Кто вправе не применять ККТ? Ответ – в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Получить доступ

Разъяснено, что в случае выявления в ходе контрольного (надзорного) мероприятия, проводимого за какой-либо период, нескольких случаев неприменения ККТ, ответственность за которое установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, административное наказание назначается как за совершение одного административного правонарушения в размере доли от общей суммы ущерба, причиненного в результате каждого административного правонарушения (Письмо Федеральной налоговой службы от 9 сентября 2022 г. № АБ-4-20/11978@).

При проведении контрольного (надзорного) мероприятия, проводимого за период с января 2022 года по март 2022 года в отношении ООО выявлено, что ООО не применило ККТ при осуществлении последних 5 расчетов, а именно: при осуществлении расчета 10 января 2022 г. ООО не применило контрольно-кассовую технику на сумму 100 тыс. руб., 11 января 2022 г. – на 100 тыс. руб., 12 января 2022 г.– на 150 тыс. руб., 13 января 2022 г. – на 200 тыс. руб., 14.01.2022 – на 200 тыс. рублей. В таком случае ООО будет привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ и общая сумма ущерба составит 750 тыс. руб. Следовательно, размер административного штрафа следует исчислять от указанной суммы.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Обновлена форма декларации по налогу на прибыль

 
© yupiramos / Фотобанк Фотодженика

Внесены поправки в приложения к приказу ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ о форме, формате и порядке заполнения декларации по налогу на прибыль организаций. Корректировки обусловлены принятием ряда законов, вносящих изменения в НК РФ:

  1. В связи с принятием Федерального закона от 9 марта 2022 г. № 50-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в порядке заполнения декларации уточнено, что организации, выполняющие условия, предоставляющие право на предусмотренное ст. 246.3 Налогового кодекса освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, при исполнении обязанностей налогового агента представляют налоговые расчеты с указанием кода по месту нахождения (учета) — «231».
  2. Подробнее о составе деклараций по налогу на прибыль для разных категорий налогоплательщиков и налоговых агентов узнайте в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
    Получить доступ

  3. Федеральным законом от 26 марта 2022 г. № 66-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены поправки в ст. 284 НК РФ, которые предусматривают применение различных ставок для доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний (МХК). В связи с этим Лист 04 декларации дополнен новыми кодами вида дохода (10, 12, 13)
  4. На основании норм Закона № 68-ФЗ в пункте 1.9 порядка заполнения декларации уточнено, что наряду с музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, также сельские дома и дворцы культуры, клубы, используют код места представления декларации — «246».
  5. Коды доходов, не учитываемых при налогообложении, дополнены кодами для доходов в виде сумм прекращенных обязательств (подп. 21.5 и подп. 21.6 п. 1 ст. 251 НК РФ, введенные Законом № 323-ФЗ).

Приказ ФНС России от 17 августа 2022 г. № СД-7-3/753@ (зарег. в Минюсте 19 сентября 2022 г.) вступит в силу 1 января 2023 года и будет применяться начиная с представления декларации за 2022 год.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Смартфон нельзя превратить в ККТ с помощью сервиса «Мобильный кассир»

© jameschipper / Фотобанк Фотодженика

Кто вправе не применять ККТ?
Ответ – в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Получить доступ

В Интернете размещена информация о сервисе «Мобильный кассир», который якобы позволяет превратить в кассы мобильные телефоны кассиров, в том числе продавцов в магазине, и такое превращение, по информации на сайте, является законным.

Как пояснила ФНС России, мобильный телефон, который не содержит в своем составе устройство для печати фискальных документов, фискальный накопитель и иные программно-аппаратные средства, обеспечивающие его соответствие требованиям к ККТ, не включен в реестр ККТ, не является контрольно-кассовой техникой и не может применяться кассирами в качестве ККТ или вместо ККТ (Письмо Федеральной налоговой службы от 20 июля 2022 г. № КВ-4-20/9322@).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ПФР подготовил единую форму отчетности ЕФС-1

© Maksymiv / Фотобанк Фотодженика

Объединение ПФР и ФСС. Что год грядущий нам готовит?
Ответ – в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Получить доступ

На портале проектов НПА размещен проект (ID 01/02/09-22/00131496) приказа ПФР об утверждении единой формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» и порядка ее заполнения (Проект Приказа Правления ПФР «Об утверждении единой формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» и порядка ее заполнения» (подготовлен 16 сентября 2022 года).

Она будет состоять из двух разделов:

  • сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию;
  • сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

При этом сроки представления таких сведений отличаются (см. таблицу).

Форму ЕФС-1 нужно будет заполнять на основании первичных документов страхователя, в том числе приказов, других документов кадрового учета и данных бухучета, технологической документации, а также на основании гражданско-правовых и иных договоров, на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы.

Фактически ЕФС-1 заменит 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3.

Необходимость новой формы отчетности вызвана объединением ПФР и ФСС России в Фонд пенсионного и социального страхования (Социальный фонд России, СФР) (см. новости от 26 июля 2022 г. ). Так, согласно подп. в п. 8 ст. 2 Закона № 237-ФЗ страхователь представляет в органы СФР сведения для индивидуального (персонифицированного) учета в составе единой формы сведений. В единую форму сведений включаются также данные о начисленных страховых взносах на ОСС от НС и ПЗ, представляемые ежеквартально.

Обратите внимание, что эта форма представляется помимо отчетности по взносам, подаваемой в ФНС России (см. новость 7 сентября 2022 г.).

В случае утверждения приказ вступит в силу 1 января 2023 года.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Разъяснен порядок получения социального вычета на обучение у репетитора – ИП

© IgorVetushko / Фотобанк Фотодженика

К организациям, которые занимаются образовательной деятельностью, приравниваются в том числе и репетиторы-предприниматели. При этом если ИП обучает детей самостоятельно, без привлечения педагогических работников, получение лицензии не требуется (ч. 4, ч. 5 ст. 32 Закона об образовании).

ФНС России на своем официальном сайте напоминает, что право на получение социального вычета по НДФЛ за обучение ребенка возникает только в том случае, если репетитор зарегистрирован в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 219 Налогового кодекс). Для его оформления потребуются следующие документы:

  • копия свидетельства о государственной регистрации ИП;
  • лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения;
  • чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, которые должны содержать фамилию, имя, отчество налогоплательщика-родителя, оплатившего очное обучение ребенка, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора, наименование получателя платежа – ИП, размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств.

Налоговая служба уточняет, что такой вычет может получить любой из родителей вне зависимости от того, кто указан в платежных документах. Для этого достаточно состоять в браке.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Утверждены новые формы статотчетности

© IgorVetushko / Фотобанк Фотодженика

Календарь статистической отчетности подскажет, когда и по какой форме необходимо подать документы в Росстат

 Для организаций утверждены новые формы статистической отчетности в части строительства, инвестиций в нефинансовые активы и жилищно-коммунального хозяйства (Приказ Росстата от 29 июля 2022 г. № 535).

Так, с отчета за 2022 год необходимо будет сдать:

Наименование формы

Кто представляет форму

Кому предоставляет

В какой срок

№ 1 – жилфонд «Сведения о жилищном фонде»

  • федеральные органы госвласти, имеющие жилищный фонд, принадлежащий на праве собственности РФ;
  • органы госвласти субъекта РФ, имеющие жилищный фонд, принадлежащий на праве собственности субъектам РФ;
  • органы местного самоуправления:
  • территориальному органу Росстата в субъекте Российской Федерации по установленному им адресу

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 15 января по 5 февраля

№ 4 – жилфонд «Сведения о предоставлении гражданам жилых помещений»

  • органы исполнительной власти субъекта РФ;
  • органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 15 февраля

№ 1 – КХ «Сведения о благоустройстве городских населенных пунктов»

  • органы госвласти субъектов РФ – городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
  • органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 15 января

№ 1 – ТЕП «Сведения о снабжении теплоэнергией»

Органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 25 января

№ 1 – водопровод «Сведения о работе водопровода (отдельной водопроводной сети)»

Органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 22 января

№ 1 – канализация «Сведения о работе канализации (отдельной канализационной сети)»

Органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 22 января

№ П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности»

Юрлица (кроме субъектов малого предпринимательства), осуществляющие все виды экономической деятельности

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 15 февраля по 1 апреля

Приложение к форме № П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности юридических лиц, входящих в группу предприятий»

Юрлица, указанные в реестре групп предприятий в качестве головных организаций групп предприятий

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

С 15 февраля по 15 июня

№ ДАФЛ «Обследование деловой активности организации, осуществляющей деятельность в сфере финансового лизинга»

Юридические лица, осуществляющие деятельность в сфере финансового лизинга (лизингодатели)

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 10 февраля

№ 12-строительство «Сведения о наличии основных строительных машин»

  • юрлица (кроме малых предприятий, в том числе микропредприятий), выполняющие работы по договорам строительного подряда или хозяйственным способом;
  • имеющие на своем балансе строительные машины

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го рабочего дня января по 25 января

 

С отчета за январь-декабрь 2022 год сдаются:

Наименование формы

Кто представляет форму

Кому предоставляет

В какой срок

№ 22-ЖКХ (ресурсы) «Сведения о работе ресурсоснабжающих организаций в условиях реформы»

Органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го по 30-й день после отчетного периода

№ 22-ЖКХ (жилище) «Сведения о работе организаций, оказывающих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, в условиях реформы»

Органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го по 30-й день после отчетного периода

 

С отчета за январь 2023 года сдаются:

Наименование формы

Кто представляет форму

Кому предоставляет

В какой срок

№ 4-соцнайм «Сведения о количестве семей, получивших жилое помещение по договорам социального найма»

  • органы исполнительной власти субъекта РФ;
  • органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го по 2-й рабочий день после отчетного периода

 

С отчета за январь-март 2023 года сдаются:

Наименование формы

Кто представляет форму

Кому предоставляет

В какой срок

№ 22-ЖКХ (субсидии) «Сведения о предоставлении гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг»

  • органы исполнительной власти субъектов РФ или управомоченные ими учреждения (отделы (службы) жилищных субсидий или заменяющие их органы);
  • органы местного самоуправления

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го по 16-й день после отчетного периода

№ П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»

Юрлица (кроме субъектов малого предпринимательства), осуществляющие все виды экономической деятельности

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 1-го по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

за январь-декабрь – с 1-го рабочего дня января по 8 февраля года, следующего за отчетным

№ 1-БЗ (инвестиции) «Сведения об использовании ассигнований на осуществление капитальных вложений в объекты, мероприятия (укрупненные инвестиционные проекты), включенные в федеральную адресную инвестиционную программу»

Федеральные органы исполнительной власти и другие главные распорядители средств федерального бюджета

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адресу

с 10-го по 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

с 1-го рабочего дня после отчетного периода по 1 марта

№ С-2 «Сведения о ходе строительства строек и объектов, включенных в федеральную адресную инвестиционную программу»

Юрлица, осуществляющие строительство объектов капстроительства, мероприятия (укрупненные инвестиционные проекты), приобретение объектов недвижимого имущества, включенные в федеральную адресную инвестиционную программу, на которые выделены бюджетные ассигнования

Территориальному органу Росстата в субъекте РФ по установленному им адр

 

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Восстановить НДС с аванса покупатель должен на момент отгрузки товара продавцом

© Shenki / Фотобанк Фотодженика

Восстановление сумм НДС с предоплаты производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат сумм предоплаты.

Какими проводками отразить в бухгалтерском учете НДС, ранее принятый к вычету, узнайте в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ

В ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность по восстановлению НДС, заявленного к вычету по сумме аванса, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку товаров. То есть момент восстановления НДС определяется по дате отгрузки товара продавцом независимо от момента получения его покупателем и условий договора о переходе права собственности на товар.

Минфин России отмечает, что этот вывод основан на определении Конституционного суда РФ от 8 ноября 2018 г. № 2796-О, включенного в обзор правовых позиций, который направлен налоговым органам для использования в работе письмом ФНС России от 29 декабря 2018 г. № СА-4-7/26060 (Письмо Минфина России от 31 августа 2022 г. № 03-07-11/84811).

Источник