Рубрики
Налоги и бухучет

Выплаты педагогам за классное руководство облагаются НДФЛ

racorn / Depositphotos.com

Ведомство рассмотрело вопрос о необходимости удержания НДФЛ с ежемесячной доплаты учителям за классное руководство, средства на выплату которой перечисляются регионам из федерального бюджета (Письмо Минфина России от 8 октября 2020 г. № 03-04-05/87992).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. И поскольку положений, предусматривающих освобождение от налогообложения доходов педагогических работников в виде ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство, данная статья не содержит, то указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

С 2021 года – новые правила заполнения платежек на уплату налогов и других платежей

AndreyPopov / Depositphotos.com

Внесены изменения в Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет (Приказ Минфина России от 14 сентября 2020 г. № 199н (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2020 г.)). Нововведения начнут применяться с разных дат будущего года, и коснутся порядка заполнения нескольких полей платежного поручения:

  • 60 «ИНН»,
  • 106 «Основание платежа»,
  • 108 «Номер документа»,
  • 109 «Дата документа основания платежа».

Поле 60 «ИНН»

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

При перечислении в бюджет средств, удержанных из зарплаты физического лица – должника в счет погашения задолженности, учреждение обязано указать в поле 60 платежного поручения не свой ИНН, а ИНН этого физлица. Обратите внимание: это правило вступит в силу с 17 июля 2021 года.

Поле 106 «Основание платежа»

Сокращен перечень кодов оснований платежа. Из него исключены, в частности, коды:

  • «ТР» – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
  • «ПР» – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • «АП» – погашение задолженности по акту проверки;
  • «АР» – погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них требуется указывать код «ЗД» – погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. Эта норма начнет применяться с 1 октября 2021 года.

Однако, перестав быть основанием для платежа, эти буквенные коды все равно будут фигурировать в платежном поручении, только теперь уже в виде составной части номера документа.

Поле 108 «Номер документа»

Напомним, в этом поле должен быть указан номер документа – основания для проведения платежа. С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам – это основание платежа «ЗД» – номер документа в поле 108 должен соответствовать формату:

  • ТР0000000000000 – номер требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;
  • ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания;
  • АП0000000000000 – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР0000000000000 – номер исполнительного документа/ исполнительного производства.

Поле 109 «Дата документа основания платежа»

Соответственно, в поле 109 при погашении задолженности по истекшим периодам потребуется указать дату соответствующего документа:

  • требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Это правило также вступит в силу с 1 октября 2021 года.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Минфин России рассказал о новациях в аудиторском законодательстве

Nomadsoul1 / Depositphotos.com

Минфин России рассказал о новациях в аудиторском законодательстве (информационное сообщение Минфина России от 22 октября 2020 г. № ИС-аудит-34). Документ размещен на официальном сайте Министерства в подразделе «Общая информация» раздела «Аудиторская деятельность» рубрики «Деятельность».

Так, были уточнены основные принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (приказ Минфина России от 8 июня 2020 № 97н). В новой редакции приказа к ним отнесены: осуществление ВККР в отношении всех аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов; независимость ВККР; обеспеченность финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами; прозрачность процедуры назначения контролеров для проведения внешней проверки качества работы; публичность результатов ВККР.

Напомним, что ранее помимо перечисленных указывались такие принципы, как надлежащий уровень профессиональной компетентности контролеров; отчетность о состоянии и результатах ВККР; обеспечение устранения проверенной аудиторской организацией, индивидуальным аудитором нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки.

Также была актуализирована формулировка требования независимости контролера при осуществлении ВККР. Кроме этого, содержание этого требования дополнено положением, согласно которому в проверяемый период и в период проведения контрольного мероприятия контролер не должен быть связан гражданско-правовыми отношениями с объектом ВККР .

Был дополнен и перечень требований к организации ВККР. Теперь по окончании проверки нужно формировать отчетность о состоянии и результатах ВККР. Помимо этого, был уточнен ряд вопросов составления программы внешней проверки качества работы. Так, перечень вопросов, включаемых в программу внешней проверки, дополнен вопросами соблюдения аудиторской организации, индивидуальным аудитором обязанностей по информированию Росфинмониторинга. Также из формы программы внешней проверки исключен реквизит «Тема внешней проверки».

Расширены и области деятельности проверяемого субъекта, подлежащие оценке в ходе внешней проверки качества работы. Теперь проверяется и соблюдение требования независимости аудиторской организацией, индивидуальным аудитором при осуществлении аудиторской деятельности.

Другие изменения законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность, связаны с порядком ведения государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов (приказ Минфина России от 26 июня 2020 г. № 121н). Так, в частности, была упрощена процедура предоставления некоммерческой организацией документов для внесения сведений о ней в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов. Теперь можно не предоставлять копию свидетельства о госрегистрации и копии документов, подтверждающих госрегистрацию ее членов — юрлиц. Такие документы будут затребованы Минфином России в рамках межведомственного взаимодействия.

Также был скорректирован и порядок ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (приказ Минфина России от 29 июня 2020 г. № 122н).

Теперь при вступлении в члены саморегулируемой организации аудиторов коммерческая организация может не предоставлять сведения о госрегистрации и ИНН, а предприниматель — сведения о госрегистрации. Эти сведения саморегулируемая организация аудиторов может самостоятельно получить на официальном сайте ФНС России.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Помимо этого, унифицирован подход к раскрытию сведений о мерах дисциплинарного и иного воздействия, принятых к аудиторской организации, аудитору саморегулируемой организацией аудиторов и Федеральным казначейством. При публикации реестра и его контрольного экземпляра такие сведения указываются лишь в течение года с даты внесения их в реестр.

Исключение составляют случаи, когда до истечения этого срока мера воздействия отменяется органом, применившим ее.

Еще одно изменение касается объема сведений, предоставляемых аудиторской организацией о своем членстве (или ином участии) в международных сетях аудиторских организаций. Теперь по каждом таком участии указываются сведения о месте, где может быть получена информация об этой сети и ее членах.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России дала разъяснения по вопросу получения субсидии в связи с пандемией субъектами МСП

pressmaster / Depositphotos.com

Правительством РФ утверждены правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. № 576).

Правилами определено, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.

Поэтому, как пояснила налоговая служба, в случае, если осуществляемый организацией (предпринимателем) вид деятельности по коду ОКВЭД не является основным видом экономической деятельности согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года, то исключается возможность получения субсидии (письмо ФНС России от 13 октября 2020 г. № БС-4-11/16756@).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Кроме того, как указывает ФНС России, организация в течение трех рабочих дней с момента изменения сведений о кодах по ОКВЭД обязана сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения (п.5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Банк России подготовил поправки в порядок составления отчетности об операциях с денежными средствами

Boytaro1428 / Depositphotos.com

Банк России разработал проект поправок в указание о сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами (утв. указанием Банка России от 13 января 2017 г. № 4263-У)1.

Так, в частности, вышеуказанный документ обязаны будут применять и операторы инвестиционных платформ. Кроме того, предлагается прописать, что помимо прочего требования Указания не распространяются на операции, осуществляемые по лицевым счетам, открытым в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление в соответствии с законодательством РФ правоприменительных функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ.

Помимо этого, будет скорректирован и срок, за который можно будет представить уточненные за предыдущие отчетные периоды. Если сейчас можно скорректировать показатели за 12 месяцев, то по новым правилам сделать это можно будет только за три календарных месяца, предшествующие отчетному периоду, в случае получения документов, являющихся основанием для изменения значений показателей ранее представленного Отчета, а также в случае обнаружения ошибок в ранее представленном Отчете посредством повторного представления

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Отчета, содержащего исправленные значения показателей.
Также предлагается прописать, что если представляется отчет, не содержащий данные по всем показателям, то организация должна заполнять только поле «Признак нулевого отчета» в котором проставляется символ «0» (ноль). Но в этом случае необходимо представить пояснения к отчету о причинах отсутствия данных.

_____________________________

1 С текстом законопроекта «О внесении изменений в Указание Банка России от 13 января 2017 года № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 04/15/10-20/00109578).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Разъяснен порядок налогообложения промежуточных дивидендов, выплачиваемых акционерам

peshkova / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения Минфина России по налогообложения промежуточных дивидендов, выплачиваемых акционерам (участникам) хозяйственных обществ (письмо Минфина России от 15 октября 2020 г. № 03-03-10/90152 доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 19 октября 2020 г. № СД-4-3/17130@).

Минфин России пояснил, что для хозяйственных обществ предусмотрен порядок определения прибыли после налогообложения (чистой прибыли) как источника выплаты дивидендов в случаях, когда решение о распределении прибыли принимается по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) отчетного года.

Вместе с тем, действующее законодательство не содержит положений, изменяющих экономическую квалификацию выплаченных дивидендов (распределенной прибыли) в случаях, когда размер чистой прибыли хозяйственного общества, определенный по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, меньше, чем величина дивидендов (распределенной прибыли), выплаченных таким хозяйственным обществом на основании соответствующих решений, принятых на основании данных промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Поэтому, по мнению Министерства, доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам (участникам) хозяйственных обществ по результатам работы указанных хозяйственных обществ за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Предложены коэффициенты-дефляторы на 2021 год для налогов и сборов

yupiramos / Depositphotos.com

Минэкономразвития разместило на портале проектов НПА проект приказа, устанавливающего значения коэффициентов-дефляторов на следующий год (Проект Приказа Министерства экономического развития РФ (подготовлен 14 октября 2020 г.)):

  1. для НДФЛ – 1,864. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
  2. для ЕНВД – 2,065. Использовался для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД. Поскольку ЕНВД в России с 2021 года не применяется, смысла установления этого коэффициента нет;
  3. для торгового сбора – 1,420. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
  4. для ПСН – 1,637. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода.
  5. для УСН – 1,032. С 2020 года предельные размеры доходов для целей гл. 26.2 Налогового кодекса снова индексируются (аб. 2  п. 2 ст. 346.12 , аб. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Налоговая служба разъяснила особенности применения ККТ при внесении арендной платы

zavgsg / Depositphotos.com

Нормами законодательства о применении ККТ установлено, что кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Как поясняет УФНС России, ККТ применяется пользователями при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг, за исключением установленных законодательством случаев (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2020 г. № 17-23/2/160021@).

При формировании кассового чека предусмотрены соответствующие признаки способа расчета (тег 1214), в том числе «частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит — частичный расчет и кредит», «оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) — оплата кредита».

При этом, стоит учесть, что зачет предоплаты, авансов, кредитов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) между организациями не подразумевает оплату наличными или оплату с предъявлением электронного средства платежа. Поэтому применение ККТ при таких расчетах также не требуется.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

При осуществлении расчетов между организациями и (или) предпринимателями в безналичном порядке, в рамках которых осуществлены расчеты наличными денежными средствами, формируется один кассовый чек с признаком способа расчета — «оплата кредита». Сумма доплаты при этом отражается в реквизитах «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031).

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

Для обвиняемых в неуплате налогов уточнен порядок прекращения уголовного преследования в связи с возмещением ущерба

thomas_koschnick.gmx.de / Depositphotos.com

На прошлой неделе были внесены изменения в ч. 1 ст. 28.1 Уголовно-процессуального кодекса (Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 336-ФЗ).

Поправками снято ограничение, в соответствии с которым прекращение уголовного преследования допускается лишь в тех случаях, когда ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате налоговых преступлений и преступлений, связанных с уклонением от уплаты страховых взносов, возмещен в полном объеме до момента назначения судебного заседания (речь идет о преступлениях, предусмотренных ст. 198-199.1, ст. 199.3, ст. 199.4 УК РФ).

С учетом внесенных поправок у суда будет возможность применения указанной нормы при возмещении ущерба в любой момент до удаления в совещательную комнату.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Изменения вступят в силу 26 октября 2020 года.

Источник

Рубрики
Налоги и бухучет

ФНС России разъяснила некоторые особенности исчисления страховых взносов на ОПС и ОМС

Genrix20061.mail.ru / Depositphotos.com

Нормами налогового законодательства установлено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному соцстрахованию (ст. 420 Налогового кодекса).

При этом, из числа застрахованных лиц по ОПС исключены лица, получающие страховые пенсии, являющиеся опекунами или попечителями, исполняющие свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье. Такой порядок начал действовать недавно, с 1 июля 2020 года (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 86-ФЗ).

Но, как поясняет налоговая служба, аналогичного исключения из числа застрахованных лиц по ОМС не предусмотрено (письмо ФНС России от 13 октября 2020 г. № БС-4-11/16740@).

Поэтому, выплаты по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, в пользу лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с российским законодательством, являющихся опекунами или попечителями, начисленные начиная с 1 июля 2020 года, не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, но облагаются страховыми взносами на ОМС.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

В связи с этим, начиная с отчетного периода девять месяцев 2020 года в составе расчета по страховым взносам, в отношении вышеуказанных лиц раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» не представляется и, соответственно, сведения в отношении указанных лиц не подлежат отражению в графах 2 — 4 (начиная с расчетного (отчетного) периода 2021 года — в графах 1 — 4) соответствующих строк подраздела 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

Показатели подраздела 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам заполняются с учетом сведений в отношении лиц, получающих страховые пенсии, являющихся опекунами или попечителями.

Источник